Działalność bez rejestracji 2023 - kiedy nie musisz rejestrować działalności gospodarczej?
Świadczysz na niewielką skalę usługi remontowe, działasz jako tak zwana złota rączka, możesz to robić legalnie bez rejestrowania działalności, a tym samym opłacania od tego składek ZUS. Warunkiem są dochody z takiej aktywności nie przekraczają obecnie 1 745 zł miesięcznie. Co ważne, od 1 lipca 2023 limit ten istotnie wzrośnie.
Spis treści
- Ile można zarobić bez rejestracji działalności?
- Dla kogo działalność bez rejestracji?
- Jak rozliczyć działalność bez rejestracji?
- Jak dokumentować sprzedaż w działalności bez rejestracji?
- Działalność bez rejestracji - co ze składkami ZUS?
- Kto nie może mieć działalności bez rejestracji?
- Jakie inne obowiązki ma osoba prowadząca działalność bez rejestracji?
Ile można zarobić bez rejestracji działalności?
Dwukrotny wzrost płacy minimalnej, w tym od lipca 2023 do wysokości 3600 zł oraz zmiany w prawie dają w tym roku większe możliwości osobom zainteresowanym prowadzeniem tak zwanej nierejestrowanej działalności gospodarczej. Bez wpisywania do rejestru przedsiębiorców i co ważne – zasadniczo bez obowiązkowych składek ZUS – można w tym roku zarobić 26 600 zł bez zakładania firmy. Jeśli będzie to jedyna forma dochodu, od działalności takiej nie trzeba będzie zapłacić a ni złotówki podatku.
Dla kogo działalność bez rejestracji?
To bardzo dobre rozwiązanie dla osób, które mają stałą pracę i dodatkowo chcą dorobić „na swoim”, ale także dla przyszłych przedsiębiorców, którzy mają pomysł na własny biznes, ale nie wiedzą jak on się sprawdzi na rynku – mogą więc zacząć od nierejestrowanej działalności gospodarczej, by po udanym teście od strony formalnej stać się przedsiębiorcą w pełnym wymiarze.
Trzeba bowiem wiedzieć, że nierejestrowana działalność gospodarcza jest formułą prawną jedynie na użytek Prawa przedsiębiorców – wszystkie inne przepisy prawne nierejestrowaną działalność traktują tam samo jak rejestrowane. Oznacza to, że przejście z etapu nierejestrowanej działalności gospodarczej na standardowy biznes może być płynne, z miesiąca na miesiąc, a klienci i kontrahenci nawet tego nie odczują.
Legalna możliwość prowadzenia działalności gospodarczej bez wpisywania się przedsiębiorcy do Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej (CEIDG)– definiowana też jako niskoprzychodowa aktywność gospodarcza, uregulowana ustawowo jest od 2018. Zgodnie z art. 5 Prawa przedsiębiorców działalność nieewidencjonowana, to działalność, która nie podlega obowiązkowi rejestracji w przypadku, gdy miesięczny przychód należny z takiej działalności nie przekracza kwoty 50% minimalnego wynagrodzenia za pracę.
Co ważne, zgodnie z uchwaloną przez Sejm ustawą o zmianie ustaw w celu zlikwidowania zbędnych barier administracyjnych i prawnych limit przychodów przy działalności niezarejestrowanej zostanie podniesiony od 1 lipca br. do 75% minimalnego wynagrodzenia.
Ponieważ od 1 stycznia minimalne wynagrodzenie za pracę wynosi 3 490 zł, a od 1 lipca wynosić będzie 3 600 zł, jak łatwo policzyć, miesięczny limit dochodów z nierejestrowanej działalności gospodarczej aktualnie wynosi 1 745 zł, a od 1 lipca wzrośnie do 2 600 zł.
Jak rozliczyć działalność bez rejestracji?
Konsekwencją tego, że poza Prawem przedsiębiorców nie ma w przepisach rozróżnienia na działalność gospodarczą rejestrowaną i nierejestrowaną jest między innymi obowiązek rozliczania uzyskiwanych w ten sposób dochodów z fiskusem.
Co do zasady przychody z takiej aktywności podlegają pod przepisy ustawy o podatku od towarów i usług – czyli VAT. Jednak tak zwane zwolnienie podmiotowe z tego podatku w przypadku osiągania obrotów do 200 000 zł sprawia, że podatku tego płacić nie trzeba. Jedyny obowiązek na gruncie VAT wiąże się z prowadzeniem dziennej, uproszczonej ewidencji sprzedaży.
Prowadzenie takiej ewidencji jest też konieczne dla udokumentowania, że przychody nie przekraczają limitów uprawniających do korzystania ze statusu nierejestrowanej działalności gospodarczej.
Jak dokumentować sprzedaż w działalności bez rejestracji?
Ewidencję trzeba prowadzić na bieżąco, wpisując każdego dnia, w którym dokona się sprzedaży czyli mówiąc inaczej – dostanie pieniądze – sumę uzyskanych kwot. Z praktycznego puntu widzenia, dla jasności obrazu można ją prowadzić dzień po dniu, w dni gdy nie było sprzedaży wpisując po prostu „0”.
Przy czym nie musimy w tym celu kupować żadnego gotowego druku – taką ewidencję możemy prowadzić na kartce papieru albo komputerowo w arkuszu Excel.
Co do podatku dochodowego, to przychody z nierejestrowanej działalności gospodarczej podlegają opodatkowaniu na zasadach ogólnych, a więc płaci się od nich podatek z tabeli skali podatkowej: 12 albo 32%. Obowiązuje też kwota wolna, która wynosi drugi rok 30 000 zł. Jeśli więc będziemy osiągać dochody tylko z nierejestrowanej działalności, nie zapłacimy podatku w ogóle.
Jedyny obowiązek jaki na nas w tym zakresie ciąży, to złożenie po zakończonym roku podatkowym PIT-36 i wykazanie w nim w części o dochodach, w rubryce przychody z działalności nierejestrowanej sumy dochodów uzyskanych w poszczególnych miesiącach roku.
Działalność bez rejestracji - co ze składkami ZUS?
Z racji prowadzenia nierejestrowanej działalności gospodarczej nie ma obowiązku zgłaszania jej do ZUS i płacenia od niej składek na obowiązkowe ubezpieczenia społeczne ani składki zdrowotnej.
Formalnie taka forma zarobkowania nie daje tytułu do obowiązkowych składek – podobnie jak np. umowa o dzieło.
To duży plus takiej formy zarobkowania, bo nawet początkujący przedsiębiorcy poza podatkami muszą płacić daninę publiczną w formie takich składek. Co prawda mogą skorzystać z różnego rodzaju ulg: ulga na start, mały ZUS, mały ZUS plus – ale i tak obowiązkowe składki, nawet w obniżonej wysokości, stanowią dodatkowe ryzyko prowadzenia biznesu, zwłaszcza na samym początku.
Kto nie może mieć działalności bez rejestracji?
Co do zasady zarobkować w tej formie może każdy, o ile już wcześniej nie prowadził (liczy się okres ostatnich 60 miesięcy) działalności gospodarczej rejestrowanej – w dowolnej formie.
To oznacza, że nie można – mając nawet niewielkie obroty – wykreślić swoją firmę z CEIDG i przejść na działalność nierejestrowaną.
Nie można też skorzystać z działalności bez rejestracji, jeśli ma ona obejmować sprzedaż towarów lub usług zaliczanych do tak zwanej działalności regulowanej, a więc wymagającej koncesji (np. sprzedaż alkoholu), pozwolenia (np. prowadzenie apteki) czy licencji (np. działalność detektywistyczna).
Jakie inne obowiązki ma osoba prowadząca działalność bez rejestracji?
Jak już o tym była mowa na wstępie, podział na rejestrowaną i nierejestrowaną działalność gospodarczą istnieje tylko na użytek prawa przedsiębiorców, natomiast wszelkie inne regulacje jednakowo traktują osoby prowadzące działalność gospodarczą i wpisane do CEIDG.
Jeśli więc przepisy wymagają zgody Sanepidu na taką działalność (np. solarium lub salon fryzjerski), trzeba ją mieć.
To samo dotyczy wszelkich przepisów regulujących prawa konsumentów: polityka prywatności, ochrona danych osobowych, gwarancja i rękojmia itp.
Wszystkie te dodatkowe uwarunkowania jednak nie są w stanie zmienić korzyści jakie daje możliwość prowadzenia działalności gospodarczej bez obowiązku rejestracji. Nowe, wyższe granice możliwych zarobków w tego tytułu czynią ją teraz jeszcze bardziej atrakcyjną, co z pewnością godne jest zainteresowania także ze strony osób, które wcześniej takiego wariantu zarobkowania nie brały pod uwagę.
Może zainteresuje Cie też:
