Koszty uzyskania przychodu 2024 - jak liczyć? Kiedy można odliczyć koszty uzyskania przychodu?
Koszty uzyskania przychodu to wydatki, które poniósł podatnik na osiągnięcie przychodów oraz zabezpieczenie źródła przychodów. Definicja znajduje się w artykule 22 ustęp 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Tam również jest lista wyjątków, które za takie koszty nie są uznawane.
Spis treści
- Koszty uzyskania przychodu 2024 – umowa o pracę
- Koszty uzyskania przychodu w miejscu zamieszkania
- Koszty uzyskania przychodu poza miejscem zamieszkania
- Podwyższone koszty uzyskania przychodu - co to daje?
- Koszty uzyskania przychodu – umowy cywilnoprawne
Koszty uzyskania przychodu 2024 – umowa o pracę
W przypadku umowy o pracę koszty uzyskania przychodu to zryczałtowana kwota, która pomniejsza uzyskany za pracę przychód. Jest ustalona i nie ma potrzeby zbierania dowodów jej poniesienia, czyli rachunków, faktur itp. Jest standardowo odliczana od każdego miesięcznego przychodu uzyskanego z umowy o pracę. W przypadku więcej niż jednej umowy o pracę u tego samego pracodawcy kosztów uzyskania przychodu nie odlicza się od każdej. Bez względu na liczbę umów kwota miesięczna jest taka sama jak przy jednej umowie, ale w rozliczeniu rocznym można przyjąć wyższą kwotę niż w przypadku jednej umowy.
Stawki kosztów uzyskania przychodu są różne w przypadku, kiedy pracownik dojeżdża z tej samej miejscowości, w której znajduje się zakład pracy czy też z innej.
W przypadku jednak, kiedy pracownik przebywał na zwolnieniu chorobowym cały miesiąc i otrzymał tylko zasiłek chorobowy, nie odlicza się kosztów uzyskania przychodów za ten miesiąc. Podobnie nie uwzględnia się ich przy za pełne miesiące zasiłku macierzyńskiego, opiekuńczego, wyrównawczego, z tytułu ubezpieczenia wypadkowego lub świadczenia rehabilitacyjnego.
Koszty uzyskania przychodu w miejscu zamieszkania
To stała kwota wynosząca miesięcznie 250 zł zarówno przy jednej jak i więcej umów o pracę u tego samego pracodawcy. Przy jednej umowie w rocznym rozliczeniu jej kwota nie może przekroczyć 3000 zł, a przy dwóch lub więcej 4500 zł.
Koszty uzyskania przychodu poza miejscem zamieszkania
To stała kwota wynosząca miesięcznie 300 zł zarówno przy jednej jak i więcej umów o pracę u tego samego pracodawcy. Przy jednej umowie w rocznym rozliczeniu jej kwota nie może przekroczyć 3600 zł, a przy dwóch lub więcej 5400 zł.
Możliwe jest zastosowanie wyższych kosztów uzyskania przychodu jeśli pracownik wykaże, że są wyższe od tych zryczałtowanych, a dowodem na to jest udokumentowanie ich imiennymi biletami okresowymi komunikacji kolejowej, autobusowej, promowej lub miejskiej (obejmującej tereny za miejscowością zakładu pracy).
Podwyższone koszty uzyskania przychodu - co to daje?
Dla osób pracujących na etacie podstawą opodatkowania jest dochód brutto. To kwota sumy wynagrodzeń brutto, czyli przychód pomniejszona o kwotę kosztów uzyskania przychodu. Podwyższone koszty uzyskania przychodu w przypadku, gdy miejsce zamieszkania pracownika położone jest poza miejscowością gdzie znajduje się zakład pracy obniżają o 600 i 900 zł podstawę opodatkowania, czyli kwotę, od której płaci się podatek.
Koszty uzyskania przychodu – umowy cywilnoprawne
W przypadku umowy zlecenia koszty uzyskania przychodu stanowią 20% przychodu, a w przypadku umowy o dzieło – 50% przychodu. W przypadku umowy o dzieło koszty uzyskania przychodu mają limit 120 000 zł. Można w rozliczeniu zastosować wyższą kwotę, ale trzeba mieć dowód na to, że się ją poniosło w postaci zapłaconych rachunków, faktur, itp.
Najpiękniejsze stacje metra w Warszawie. Zobacz subiektywny przegląd
Autor: Szymon Starnawski/Grupa Murator
Stacja metra Plac Wilsona, M1
