Mały ZUS Plus 2023 - od lipca wyższe składki, ale od sierpnia dłuższy okres obowiązywania ulgi
Zmiany w uldze Mały ZUS Plus 2023 to szansa na wydłużenie okresu prowadzenia działalności, w którym albo nie płaci się składek na obowiązkowe ubezpieczenia społeczne lub płaci się je w niższej wysokości. Minimalna wysokość składek jednak wzrośnie od lipca 2023, choć nie dla wszystkich. Wyjaśniamy kto skorzysta z ulgi Mały ZUS Plus po zmianach.
Spis treści
- Preferencyjne składki ZUS dla przedsiębiorcy
- Mały ZUS Plus - dla kogo i na czym polega?
- Mały ZUS Plus - kto od lipca zapłaci więcej?
W ramach ulgi Mały ZUS Plus podstawa składek na ubezpieczenie społeczne i Fundusz Pracy wyliczana jest od dochodu. Podstawa nie może być niższa niż 30% aktualnej płacy minimalnej. Płaca minimalna została ustalona w styczniu 2023 i wynosi obecnie 3490 zł brutto.
W tym roku jednak płaca minimalna jest podwyższana dwa razy – w styczniu i w lipcu. Przedsiębiorcy, dla których w styczniu podstawa wymiaru została ustalona na minimalnej wysokości (a nie wyższa – w wysokości takiej jak wyszło z wyliczenia indywidualnego dochodu), od lipca będą musieli i tak płacić wyższe składki, bo wzrośnie minimalna podstawa wymiaru.
Preferencyjne składki ZUS dla przedsiębiorcy
Kto rozpoczyna działalność gospodarczą i nie prowadził jej wcześniej, licząc pięć lat wstecz, ani nie będzie w jej ramach zarobkował w taki sam sposób jak robił to u pracodawcy, może najpierw skorzystać z Ulgi na Start. Polega to na tym, że przez pierwszych sześć miesięcy jest się zwolnionym z obowiązkowych składek na ubezpieczenia społeczne ZUS, a płaci się jedynie składkę na ubezpieczenie zdrowotne.
Następny etap to Mały ZUS – prawo do płacenia przez kolejne 24 miesiące składki w preferencyjnej wysokości. Jest ona ustalana w odniesieniu do minimalnego wynagrodzenia za pracę – podstawę wymiaru składek stanowi 30% płacy minimalnej. Standardowo jest to 60% przeciętnego wynagrodzenia za pracę. W efekcie składki preferencyjne są prawie czterokrotnie niższe od standardowych.
Ale na tym nie koniec. Od 2020 można dodatkowo skorzystać jeszcze z ulgi określanej mianem Mały ZUS Plus. Oznacza ona możliwość wydłużenia okresu niższych od standardowych składek, jednak tylko dla osób, które nie osiągają zbyt wysokich dochodów z działalności.
Dodatkowo Sejm pracuje nad ustawą, która da przedsiębiorcom prawo do korzystania z ulgi Mały ZUS Plus dłużej o 12 miesięcy.
Mały ZUS Plus - dla kogo i na czym polega?
Trzeba przede wszystkim pamiętać, że okres korzystania z preferencyjnych składek ZUS (a więc ulgi Mały ZUS i Mały ZUS Plus łącznie) może wynosić maksymalnie 36 miesięcy. Jednak nie musi to oznaczać, że możliwość korzystania z ulgi będzie ograniczona.
Tym bardziej, że od 1 sierpnia ma wejść w życie przepis, który wydłuży prawo do Małego ZUS Plus o kolejne 12 miesięcy. Co ważne, jeśli nawet przedsiębiorca przestanie korzystać z ulgi w 2023 r., to będzie mógł ponownie zgłosić się do 31 grudnia 2023 r. i od kolejnego miesiąca znów opłacać składki na preferencyjnych zasadach przez dodatkowe 12 miesięcy.
Ulga Mały ZUS Plus jest dobrym rozwiązaniem dla osób, które z różnych względów zawieszają prowadzenie działalności gospodarczej a potem do niej wracają. Na skorzystanie z tego przywileju jest bowiem w sumie 60 miesięcy.
By skorzystać z Małego ZUS Plus trzeba:
- prowadzić działalność w poprzednim roku podatkowym przez minimum 30 dni,
- uzyskiwać z niej w poprzednim roku przychód nie wyższy niż 120 000 zł.
Wniosek o Mały ZUS Plus złożyć trzeba do 31 stycznia. Szansa na korzystanie z tej preferencji pojawi się więc dopiero na początku 2024 r.
Jest jednak różnica między sposobem wyliczania składek na ubezpieczenie społeczne w ramach ulgi Mały ZUS oraz Mały ZUS Plus. W pierwszym przypadku składki dla wszystkich ubezpieczonych obliczane są od podstawy wymiaru jaką jest 30% płacy minimalnej – w efekcie są więc jednakowe dla wszystkich beneficjentów.
Przy Małym ZUS Plus oblicza się tę podstawę wymiaru od przeciętnego dochodu w poprzednim roku i dopiero gdy wyjdzie on niższy niż 30% minimalnego wynagrodzenia za płacę, składki płaci się jak w ramach ulgi Mały ZUS, czyli podstawą wymiaru, niezależnie od faktycznie wyliczonej wysokości, zawsze jest 30% minimalnego wynagrodzenia za pracę.
Przeciętny miesięczny dochód firmy wylicza się w sposób następujący:
- roczny dochód z poprzedniego roku dzieli się przez liczbę dni prowadzenia działalności w poprzednim roku,
- otrzymany wynik mnoży się razy 30.
Natomiast podstawę składki ustala się mnożąc tak wyliczony przeciętny dochód przez współczynnik 0,5 i zaokrąglając wynik do pełnych złotych.
Dla ustalenia prawidłowego wyniku można skorzystać ze specjalnego kalkulatora dostępnego na stronie ZUS.
Jeśli podstawa wymiaru wyszła w styczniu 2023 r. niższa lub równa kwocie 1047 zł, przedsiębiorca korzystający z ulgi Mały ZUS Plus płaci składki jakby korzystał z ulgi Mały ZUS.
Mały ZUS Plus - kto od lipca zapłaci więcej?
Od 1 lipca 2023, w związku z drugim w tym roku wzrostem minimalnego wynagrodzenia za pracę podstawa wymiaru wzrasta do 1080 zł, a składki w sumie z 305,61 zł do 315,26 zł.
Szczegółowo wygląda to tak:
- składka na ubezpieczenie emerytalne – wzrost z 204,37 zł obecnie do 210,82 zł od 1 lipca
- składka na ubezpieczenie rentowe – wzrost z 83,76 zł obecnie do 86,40 zł od 1 lipca
- składka na ubezpieczenie wypadkowe – wzrost z 17,48 zł obecnie do 18,04 zł od 1 lipca
- składka na ubezpieczenie chorobowe – wzrost z 25,65 zł obecnie do 26,46 zł od 1 lipca.
Natomiast osoby, dla których w styczniu podstawa wymiaru z wyliczeń była wyższa niż 1047 zł, choćby nawet było to mniej niż 1080 zł, płacą dalej składki od podstawy ustalonej w styczniu 2023 r.
Oznacza to, że ich zobowiązania wobec ZUS mogą być w drugiej połowie roku nawet niższe niż w ramach ulgi Mały ZUS!
