Najniższa krajowa 2023 na rękę do 26. roku życia. A ile płacy minimalnej netto w 2024 roku?
Młodzi pracownicy otrzymują na rękę więcej od swoich starszych kolegów, mających w umowie zagwarantowaną dokładnie taką samą kwotę brutto. Dotyczy to zarówno przypadku, gdy mają zagwarantowane tylko minimalne wynagrodzenie za płacę, jak i wyższe. O ile więcej dostają młodzi i dlaczego?
Spis treści
- Młodzi pracownicy są zwolnieni z PIT: ale czy zawsze?
- Wynagrodzenie brutto i netto: skąd taka różnica
- Płaca minimalna w 2024 roku: o ile więcej na rękę dla pracowników do 26. roku życia
Płaca minimalna wzrosła od 1 lipca po raz kolejny i wynosi 3 600 zł brutto. Niestety na rękę pracownik dostaje dużo mniej, bo pracodawca-płatnik musi od tej kwoty potrącić składki na ubezpieczenia społeczne, ubezpieczenie zdrowotne i zaliczkę na podatek. W efekcie przy umowie o pracę wypłaca pracownikowi 2 783, 86 zł. Jednak gdy nie ma on jeszcze ukończonych 26. lat ta wypłata jest o 43 zł wyższa i wynosi 2 826,86 zł. Dlaczego?
Młodzi pracownicy są zwolnieni z PIT: ale czy zawsze?
Popularnie określana mianem ulgi dla młodych w praktyce oznacza zwolnienie z podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) przychodów z pracy, z umów zlecenia i z tytułu odbywania praktyki absolwenckiej i stażu uczniowskiego do wysokości 85 528 zł w roku podatkowym. Do tego limitu przychody młodego podatnika są zwolnione z PIT.
Zwolnienie obowiązuje niezależnie od liczby umów lub liczby płatników. Jeżeli zarabiasz więcej, to dopiero nadwyżka (ponad 85 528 zł) będzie opodatkowana według skali podatkowej.
Ulga dla młodych dotyczy wyłącznie podatku – nie zwalnia więc ze składek na ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenie zdrowotne. Poza tym obejmuje tylko dochody z wyszczególnionych już umów, a to oznacza, że nie dotyczy umów o dzieło czy umów tak zwanych B2B czyli młodych samozatrudnionych na zasadzie działalności gospodarczej.
Wynagrodzenie brutto i netto: skąd taka różnica
Pracodawca cz innym płatnik nim wypłaci wynagrodzenie musi potrącić z niego składki na obowiązkowe ubezpieczenia społeczne, ubezpieczenie zdrowotne i zaliczkę na PIT.
Składki na ubezpieczenia społeczne obowiązkowo potrącane z wynagrodzenia pracownika – na etacie i na zleceniu - to ubezpieczenie emerytalne (19,52 proc. wynagrodzenia brutto), rentowe (1,5 proc.) i chorobowe (2,45 proc.). Do tego dochodzi 9 proc. składki na ubezpieczenie zdrowotne - obliczanej od kwoty wynagrodzenia brutto pomniejszonej o składki na ubezpieczenie społeczne.
Na koniec pobiera zaliczkę na podatek.
Oto jak to wygląda w przypadku aktualnej kwoty minimalnego wynagrodzenia za pracę czyli 3 600 zł brutto:
- Ubezpieczenie emerytalne to 351.36 zł,
- Ubezpieczenie rentowe to 54.00 zł,
- Ubezpieczenie chorobowe to 88.20 zł,
- Ubezpieczenie zdrowotne to 279.58 zł,
- Zaliczka na podatek to 43.00 zł.
Po pomniejszeniu kwoty 3 600 zł o te wszystkie potrącenia zostaje 2 783.86 zł, a w przypadku pracownika 2 826,86 zł - czyli o 43 zł więcej z tytułu nie pobranej zaliczki na podatek.
W przypadku umowy zlecenia kwoty te będą jeszcze niższe - choć potrącenia na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne są takie same, to zaliczka na podatek będzie wyższa gdyż co do zasady płatnik nie uwzględnia pomniejszenia zaliczki z tytułu kwoty wolnej (chyba, że zleceniobiorca pisemnie go do tego upoważni – wtedy na rękę będzie tyle samo co przy umowie o pracę).
Zleceniobiorca korzystający z minimalnego wynagrodzenia za pracę od 1 lipca 2023 r. dostaje na rękę 2 600,12 zł, a mający mniej niż 26 lat – 2 907,12 zł czyli więcej o 307 zł nie pobranej zaliczki na PIT.
Płaca minimalna w 2024 roku: o ile więcej na rękę dla pracowników do 26. roku życia
Według planów rządu, minimalne wynagrodzenie za pracę od 1 stycznia 2024 roku ma wynosić 4 242 zł, a od 1 lipca 2024 r. 4 300 zł, oczywiście brutto.
Wzrost minimalnego wynagrodzenia za pracę sprawi, że wzrośnie również różnica w kwotach netto jakie otrzymywać będą osoby zatrudnione w wieku do 26 lat lat i starsze. Od stycznia ta różnica będzie wynosić 109 zł, a od lipca 115 zł.
Kwota 4 242 zł brutto to 3 221.98 zł netto, a dla pracownika netto o 109 zł więcej czyli 3 330,98 zł. Potrącenia będą następujące:
- Ubezpieczenie emerytalne to 414.02 zł,
- Ubezpieczenie rentowe to 63.63 zł,
- Ubezpieczenie chorobowe to 103.93 zł,
- Ubezpieczenie zdrowotne to 329.44 zł,
- Zaliczka na podatek to 109.00 zł.
Oczywiście ostatnia pozycja nie dotyczy pracowników w wieku do 26. roku życia.
Z kolei kwota 4 300 zł brutto to 3 261.53 zł netto, a dla pracownika młodego 3 376,53 zł netto.
Kwotę brutto pomniejszą następujące potrącone kwoty
- Ubezpieczenie emerytalne to 419.68 zł,
- Ubezpieczenie rentowe to 64.50 zł,
- Ubezpieczenie chorobowe to 105.35 zł,
- Ubezpieczenie zdrowotne to 333.94 zł,
- Zaliczka na podatek to 115.00 zł.
I znów ostatnia pozycja nie dotyczy pracowników w wieku poniżej 26 lat czyli 105 zł będzie dla nich dodatkowym zyskiem z tytułu podatkowej ulgi dla młodych.
Dodać należy, że ostateczne kwoty płacy minimalnej, które będą obowiązywały w 2024 roku poznamy w połowie września gdy ukaże się stosowne rozporządzenie Rady Ministrów. Zgodnie z prawem nie mogą być one jednak niższe niż zadeklarowane wcześniej 4 242 zł od stycznia i 4 300 zł od 1 lipca 2024 roku.
