Ulga na fotowoltaikę. Jak odliczyć fotowoltaikę od podatku?

Ulga na fotowoltaikę przysługuje w ramach ulgi termomodernizacyjnej. Od podatku możemy odliczyć koszt kompleksowej usługi instalacji fotowoltaiki. Czym jest ulga termomodernizacyjna i na czym polega w przypadku fotowoltaiki? Jak odliczyć fotowoltaikę w tym roku? Przykładowe rozliczenie.

Spis treści

1. Ulga na fotowoltaikę - czym jest ulga termomodernizacyjna?
2. Dla kogo ulga na fotowoltaikę?
3. Jak skorzystać z ulgi podatkowej na fotowoltaikę?
4. Przykład rozliczenia fotowoltaiki
5. Jak uzyskać zwrot z podatku za fotowoltaikę?

Ulga na fotowoltaikę - czym jest ulga termomodernizacyjna?

Ulga termomodernizacyjna to możliwość odliczenia od dochodu wszelkich wydatków poniesionych na realizację przedsięwzięć termomodernizacyjnych, prowadzonych na jednorodzinnych budynkach mieszkalnych. Wydatki te pomniejszają podstawę opodatkowania, a w konsekwencji obniżają wysokość podatku dochodowego (PIT) koniecznego do zapłacenia do urzędu skarbowego. Według danych z rozliczeń PIT za 2020 r. z ulgi termomodernizacyjnej skorzystało ponad 450 tys. podatników - ponad dwa razy więcej niż rok wcześniej. Za ubiegły rok odliczono w ten sposób 7,5 mld zł, z kolei za 2019 r. było to 3,2 mld zł.

• Jak skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej? Co można odliczyć?
• W 2022 będą dopłaty do pomp ciepła w ramach programu Moje Ciepło
• Mój Prąd 4.0 w I kwartale 2022. Co nowego w programie Mój Prąd 4.0?

Uldze podlegają przedsięwzięcia, które poprawiają efektywność energetyczną budynku, czyli m.in. wymiana źródła ciepła (np. montaż pompy ciepła), ocieplenie domu (termomodernizacja elewacji, wymiana okien i drzwi wejściowych) czy montaż kolektorów słonecznych. Od podatku można odliczyć również fotowoltaikę, koszt kompleksowego zakupu i montażu paneli.

Prawo do odliczenia m.in. fotowoltaiki zostało uregulowane w Ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz Ustawie o zryczałtowanym podatku od osób fizycznych. Natomiast w rozporządzeniu ministra inwestycji z dnia 21 grudnia 2018 r. w sprawie określenia wykazu rodzajów materiałów budowlanych, urządzeń i usług związanych z realizacją przedsięwzięć termomodernizacyjnych, zostały wskazane urządzenia, materiały i usługi budowlane, które mogą podlegać odliczeniu.

Dla kogo ulga na fotowoltaikę?

Ulga na fotowoltaikę w ramach ulgi  termomodernizacyjnej przysługuje osobom fizycznym, których dochody są opodatkowane według jednolitej stawki podatku liniowego (19%), według skali podatkowej (17% i 32%) bądź w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Aby skorzystać z ulgi na fotowoltaikę, trzeba spełniać 3 warunki:

1. być właścicielem modernizowanej nieruchomości,
2. budynek musi być jednorodzinnym domem mieszkalnym,
3. inwestycja musi zostać zakończona przed upływem 3 lat od roku, w którym został wyniesiony wydatek.

Trzeba wyjaśnić, że właścicielem jest każda osoba, która ma tytuł prawny do nieruchomości. Może to być także współwłaściciel, o ile został wskazany w akcie notarialnym, bądź spadkobierca, który uzyskał orzeczenie sądu o nabyciu spadku. Co ważne, nie istnieje liczba nieruchomości, na którą jedna osoba może dokonać odliczenia. Oznacza to, że właściciele kilku domów mogą zsumować wydatki.

Jak skorzystać z ulgi podatkowej na fotowoltaikę?

Aby uzyskać zwrot części poniesionych kosztów, należy potwierdzić poniesienie wydatków w postaci faktury wystawionej przez przedsiębiorstwo. Ważne, by firma ta nie była zwolniona z podatku VAT. Ważne jest też, aby faktura sprzedażowa była wystawiona z datą maksymalnie 31 grudnia roku, za który dokonujemy rozliczenia.  Wynika to z faktu, że w rozliczeniu za ubiegły rok będziemy ujmować wszystkie dochody i wydatki związane z tym rokiem. Faktura musi zatem potwierdzać, że instalacja fotowoltaiczna to inwestycja wykonana właśnie w tym okresie.

Kwota, która zostanie zwrócona podatnikowi w formie rozliczenia będzie zależała od jego rocznych dochodów, a więc dla każdego podatnika może być ona zupełnie inna.

Przykład rozliczenia fotowoltaiki

Podatnik w roku 2021 zarobił 36 tys. zł, będąc zatrudnionym na umowę o pracę. Przez cały rok pracodawca odprowadzał za niego comiesięczne zaliczki na podatek PIT. Mnożąc 36 tys. x17% (pierwszy próg skali podatkowej), otrzymujemy kwotę 6 120 zł zaliczek na podatek, odprowadzonych przez jego pracodawcę. Ten sam podatnik w 2021 r. zamontował instalację fotowoltaiczną za kwotę 30 tys. zł.

Rozliczając poniesiony przez niego wydatek w wysokości 30 tys. zł w ramach ulgi termomodernizacyjnej, pomniejszy swoją podstawę opodatkowania, o wartość dokonanej inwestycji (36 tys. zł – 30 tys. zł). Wobec tego, po odliczeniu, należna kwota podatku wyniesie 6 tys. zł x 17% = 1020 zł. Co za tym idzie, podatnikowi przysługuje zwrot nadpłaconego podatku równy różnicy wpłaconej, a należnej wartości (6120 zł -1020 zł = 5100 zł zwrotu).

Pod pojęciem wysokości wydatku kryje się kwota brutto, tj. obejmująca VAT, pod warunkiem, że nie został on odliczony na podstawie ustawy o podatku od towarów i usług. Chcąc uzyskać ulgę na fotowoltaikę, należy w formularzu PIT wpisać kwotę brutto poniesionych wydatków. Ważne, by wykazane faktury były wystawione po 1 stycznia 2019 roku. Co więcej, do zeznania PIT należy dołączyć wypełniony formularz PIT/O.

Jak uzyskać zwrot z podatku za fotowoltaikę?

Uzyskanie zwrotu z podatku za fotowoltaikę wymaga złożenia deklaracji podatkowej. W zależności od sposobu rozliczenia, podatnik może odliczyć wydatki od dochodu (skala podatkowa i podatek liniowy) bądź przychodu (ryczałt). W przypadku czynnych podatników VAT odliczone kwoty dotyczą wartości netto, przy czym pozostali podatnicy wykazują kwoty brutto.

Ważne jest to, że wykazane w zeznaniu wydatki muszą zostać poniesione w roku, którym ono dotyczy. Warto zaznaczyć, że ulga termomodernizacyjna ma limit – maksymalna kwota zwrotu na podatnika wynosi 53 tys. zł. Co więcej, gdy wysokość odliczenia jest wyższa od uzyskanego w danym roku dochodu/przychodu, wówczas pozostała kwota może zostać rozliczona w kolejnym roku, aczkolwiek nie dłużej niż przez kolejnych 6 lat. Jeśli nieruchomość ma dwóch współwłaścicieli, każdy z nich może odliczyć poniesione przez siebie wydatki osobno. W przypadku małżonków, jeżeli posiadają oni nieruchomości objęte współwłasnością łączną – limit jest podwójny i dotyczy osobno każdego z małżonków.