Ulga rehabilitacyjna 2024 - ile zwrotu? Komu przysługuje ulga rehabilitacyjna? Jak odliczyć koszty remontu?
Wydatki na cele rehabilitacyjne można odliczyć od podatku. To cenna ulga dla osób niepełnosprawnych i ich opiekunów, którzy w ten sposób mogą rozliczyć koszty poniesione na poprawę codziennego życia, w tym na remont mieszkania. Podpowiadamy, ile można odliczyć od podatku i komu przysługuje ulga.
Spis treści
- Komu przysługuje ulga rehabilitacyjna?
- Ile można odliczyć od podatku?
- Jakie wydatki zaliczają się do nielimitowanych?
- Jakie wydatki zaliczają się do limitowanych?
- Jak odliczyć koszty remontu? A jak koszty leków?
- W jakim formularzu PIT rozlicza się ulgę?
- Jak udokumentować prawo do ulgi rehabilitacyjnej?
Komu przysługuje ulga rehabilitacyjna?
Zbliża się okres rozliczania podatku PIT. W tym dokumencie możemy także rozliczyć wydatki poniesione w 2023 r. na cele rehabilitacyjne. Jest to ulga rehabilitacyjna. Do odliczenia kosztów uprawnione są:
- osoby niepełnosprawne
- osoby mające na utrzymaniu osobę niepełnosprawną.
Osoby niepełnosprawne, by móc rozliczyć koszty remontu, leków, sprzętu medycznego itd. w roku 2023, powinny posiadać dokument, który uprawnia ich do ulgi. Jest to jeden z poniższych, czyli:
- orzeczenie o jednym z trzech stopni niepełnosprawności;
- decyzja o rencie z tytułu całkowitej lub częściowej niezdolności do pracy;
- orzeczenie o niepełnosprawności osoby, która nie ukończyła 16 roku życia.
Warunkiem do otrzymania ulgi jest też wysokość rocznych dochodów osoby niepełnosprawnej, nie mogą one przekroczyć 19 067,28 zł w 2023 r. Dotyczy to tych osób, które są na utrzymaniu opiekuna. Do tego limitu nie wliczają się liczne świadczenia społeczne, w tym zasiłek pielęgnacyjny, alimenty na rzecz dzieci czy dodatek osłonowy.
Ile można odliczyć od podatku?
Wydatki, które poniosła osoba niepełnosprawna bądź jej opiekun na cele rehabilitacyjne podzielone są na dwie grupy:
- wydatki nielimitowane – tu odliczyć można całą kwotę poniesionych wydatków;
- wydatki limitowane – odliczyć można jedynie kwotę w ramach określonego limitu.
Przeczytaj też:
Jakie wydatki zaliczają się do nielimitowanych?
Do wydatków nielimitowanych należą koszty poniesione na:
- adaptację i remont mieszkania. Chodzi tu o dostosowanie pomieszczenia lub budynku mieszkalnego do potrzeb osoby niepełnosprawnej;
- adaptację pojazdów mechanicznych do potrzeb osób niepełnosprawnych;
- zakup, naprawę lub najem wyrobów medycznych, które są wymienione w wykazie wyrobów medycznych;
- zakup, naprawę lub najem sprzętu rehabilitacyjnego;
- zakup wydawnictw i materiałów szkoleniowych;
- odpłatność za pobyt na turnusie rehabilitacyjnym, w zakładzie lecznictwa uzdrowiskowego, za zabiegi rehabilitacyjne;
- odpłatność za pobyt opiekuna osoby niepełnosprawnej z orzeczeniem o I grupy inwalidztwa lub dzieci niepełnosprawne do lat 16 na turnusie rehabilitacyjnym, w zakładzie lecznictwa uzdrowiskowego lub zakładzie rehabilitacji leczniczej;
- opiekę pielęgniarską w domu nad osobą niepełnosprawną w okresie przewlekłej choroby uniemożliwiającej poruszanie się oraz dla osób z I grupy inwalidztwa;
- opłacenie tłumacza języka migowego;
- kolonie i obozy dla dzieci i młodzieży niepełnosprawnej oraz dzieci osób niepełnosprawnych, które nie ukończyły 25. roku życia;
- odpłatny przewóz osoby niepełnosprawnej karetką sanitarną oraz osoby niepełnosprawnej z I lub II grupy inwalidztwa, dzieci niepełnosprawnych do lat 16 karetką sanitarna, a także innymi środkami transportu;
- odpłatne przejazdy transportem publicznym związane z pobytem na turnusie rehabilitacyjnym, w zakładach lecznictwa uzdrowiskowego, zakładzie rehabilitacji leczniczej, zakładzie opiekuńczo-leczniczym czy zakładzie pielęgnacyjno-opiekuńczym, a także na koloniach i obozach oraz dla opiekuna osoby niepełnosprawnej.
Jakie wydatki zaliczają się do limitowanych?
Do wydatków limitowanych odliczyć można koszty:
- zakupu leków, odliczyć można różnicę między poniesionymi wydatkami a kwotą 100 zł, liczone w danym miesiącu;
- zakup pieluchomajtek, podkładów, pieluch – maksymalna kwota odliczenia to 2 280 zł;
- opłacenie przewodników osób niewidomych z I lub II grupy inwalidzkiej oraz osób z niepełnosprawnością narządu ruchu z I grupy inwalidzkiej, maksymalna kwota odliczenia to 2 280 zł;
- utrzymanie psa asystującego – maksymalna kwota wynosi 2 280 zł;
- używanie samochodu osobowego, który stanowi własność lub współwłasność osoby niepełnosprawnej albo opiekuna osoby niepełnosprawnej – maksymalna kwota odliczenia wynosi 2 280 zł.
Jak odliczyć koszty remontu? A jak koszty leków?
Adaptacja i remont mieszkania należy do grupy wydatków nielimitowanych. W tym wypadku odliczamy po prostu całą kwotę wydatku, który został poniesiony na dostosowanie pomieszczeń dla osób niepełnosprawnych. Można więc wyremontować łazienkę, w tym zainstalować poręcze, zamienić wannę na brodzik bez progów czy zainstalować sedes z ułatwieniami do wstawania i siadania. Również można wymienić w mieszkaniu drzwi i zlikwidować progi, by dostosować pomieszczenie do potrzeb osoby poruszającej się na wózku.
Jeśli chodzi o wydatki limitowane, to odliczamy faktyczną kwotę, którą wydaliśmy na cel rehabilitacyjny, ale nie więcej, niż wynosi określony limit. Inaczej wygląda rozliczenie wydatków poniesionych na leki. Jeśli w danym miesiącu wydaliśmy na leki mniej niż 100 zł, to wówczas nic nie odliczamy. Jeśli jednak wydaliśmy na leki np. 120 zł, to po odjęciu 100 zł kwota do odliczenia wynosi 20 zł. W ten sposób należy rozliczyć każdy miesiąc.
W jakim formularzu PIT rozlicza się ulgę?
Podatnik może składać kilka rodzajów formularzy, w zależności od formy opodatkowania. Najbardziej powszechny jest PIT-37 w którym rozliczane są przychody m.in. z umowy o pracę czy z emerytury. To także PIT-36 w którym rozliczane są przychody z działalności gospodarczej oraz PIT-28, w którym rozliczamy przychody m.in. z najmu czy dzierżawy. Do tych formularzy należy załączyć PIT/0, w którym zamieszczamy informację o odliczeniach.
Jak udokumentować prawo do ulgi rehabilitacyjnej?
Odliczenia wydatków wykonujemy na podstawie rachunków, faktur, potwierdzenia przelewu, itd. Jeśli chodzi o wydatki limitowane, takie jak: opłacenie przewodników osób niewidomych, utrzymanie psa asystującego oraz używanie samochodu osobowego, to nie ma obowiązku ich dokumentować, choć mimo tego warto rachunki przechowywać.
